一般纳税人收到进项是维修费分录如何写(维修费进项税抵扣分录)

时间:2024/5/7 22:53:16 编辑:福途教育 标签:会计师

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    一般纳税人收到进项是维修费分录如何写(维修费进项税抵扣分录)

    一般纳税人收到进项是维修费分录如何写?

    一般纳税人收到进项维修费的分录方式为:

    一、借:应收账款—维修费 xx

    二、贷:银行存款 xx

    按维修不同情况

    借:管理费用-维修费用,制造费用-维修费用,

    长期待摊费-维修费用,

    应交税费-应交增值税(进项税),

    贷:银行存款。

    使用长期待摊费用:

    一、在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:

    (一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;

    (二)租入固定资产的改建支出;

    (三)固定资产的大修理支出;

    (四)其他应当作为长期待摊费用的支出。

    二、企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项所称固定资产的改建支出,是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。

    企业所得税法第十三条第(一)项规定的支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销;第(二)项规定的支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

    改建的固定资产延长使用年限的,除企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项规定外,应当适当延长折旧年限。

    企业所得税法第十三条第(三)项所称固定资产的大修理支出,是指同时符合下列条件的支出:

    (一)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;

    (二)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

    企业所得税法第十三条第(三)项规定的支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

    企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。

    依据:中华人民共和国企业所得税法,中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令第512号)。

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