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增值税专用发票不抵扣税怎么做账
1. 发票收入确认：在收到发票并进行验证后，先将发票情况记录到发票明细表中。发票明细表记载发票日期、发票号码、供应商、税率及含税金额等内容。随后，在应收账款科目下做分录，将发票金额记入一般性应收账款及增值税科目。
2. 增值税抵扣确认：首先，计算发票所应交增值税金额，并从应交税费-增值税科目中做减法，得出已交税费调整科目的借贷计算结果，同时在备用金科目上发生净借金额。之后，把所得借贷结果计入税金科目的贷方及本金账户的借贷计算中。
3. 发票抵扣确认：在收到发票之后，进行增值税抵扣确认，将本金科目和备用金科目做减法，得出本金科目中的结存。最后利用实收票据科目，将结存计入抵扣金额中，发生贷方及交抵。
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