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收到备用金的财务处理
备用金的财务处理一般有以下几项:
一、收到备用金时:
(1)应在备用金收入科目及当期日期收入流水账上登记,登记时应同时登记发放备用金款项有关明细;
(2)将备用金实际收入存入企业账户,并在备用金存款账户上登记备用金余额金额;
(3)将备用金存入企业账户时,做好记账凭证,由财务人员告知审核人、出纳核实;
(4)登记备用金收入凭证号,以供日后查账。
二、使用备用金时:
(1)应在备用金支出科目及当期日期支出流水账上登记;
(2)将备用金实际支出从企业账户中支出,并在备用金存款账户上登记备用金余额金额;
(3)在收付实物时,做好收付款记账凭证,由审核人、出纳核实;
(4)登记备用金支出凭证号,以供日后查账。
三、备用金收回时:
(1)应在备用金收回科目及当期日期收回流水账上登记,收回款项应立即支付到企业账户,并在备用金存款账户上登记备用金余额金额;
(2)收回款项应做好记账凭证,由审核人、出纳核实;
(3)登记备用金收回凭证号,以供日后查账。
收到备用金的财务处理:
借:银行存款、库存现金,
贷:其他应付款,
其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。
指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
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