申报增值税为什么要先清盘(增值税先申报还是先抄税清卡)

时间:2024/5/4 8:46:00 编辑:福途教育 标签:会计师

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    申报增值税为什么要先清盘(增值税先申报还是先抄税清卡)

    申报增值税为什么要先清盘

    纳税人申报增值税前需要进行清盘,主要是为了确保在纳税申报过程中增值税对象确定准确、计税依据可靠,以及纳税人交税管理工作有序进行。清盘的具体内容包括:

      1、确定本期实际纳税的税负类型,比如一般纳税人和小规模纳税人本期是否应纳税;

      2、核实本期增值税对象的完整性和准确性,确定税收管辖;

      3、核实本期的进项发票、销项发票及其他增值税税收凭证,认定本期可以作为增值税减免税收凭证的收入及支出;

      4、核实增值税纳税附加税及滞纳金是否可以免收;

      5、核实税率、征收方式是否符合增值税法律法规;

      6、核实交易金额及税金,如果有串收、垫付、暂未收取的发票的,准确无误地记录到系统中;

      7、核实其它有关本期税收的凭证,如服务费凭证、进项税额分摊凭证等。

    报税的最后一步就是清卡(清盘、反写),当期的报税内容不能遗留在税控盘内,否则下期报税时盘内有上期报税内容,无法继续报税。盘是针对使用金税盘和报税盘的税控开票系统。 需要你先抄报税成功和电子申报正常(可以其他申报方式)。先抄报税,后纳税申报,有先后顺序。清卡是对企业IC卡里面的数据进行清除并给予授权以能继续开票到下个月的申报期。如不清卡一是过申报期企业的防伪税控开票系统就会锁死,二是不能领购发票。

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