基础会计分录怎么做

时间:2024/5/3 23:49:30 编辑:福途教育 标签:会计师

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    基础会计分录怎么做

    基础会计分录怎么做

    会计分录是指会计处理事务过程,并用会计电算帐确定各项账目金融和经济状况的一系列记录和记账。

    1. 发生金钱性交易,如收入、支出、借款等:记账时,应记两列账,分别是借方和贷方,借方代表资产增加或支出,贷方代表负债增加或收入。借方和贷方要相等,使会计的双重性得到保证,特别是将实际发生的金额精确地记入借方或者贷方。

    2. 发生非金钱性交易,如往来应收事项、固定资产移位、固定资产折旧等:记账时,会计师要 (1) 用原价法确定账上的金额; (2) 实现交易时间、条件、商品等重要规定; (3) 等价交换原则,即确定交换物品的价值和性质; (4) 两个事务是否同时发生; (5) 运用代记、批量记账等技术; (6) 实施正确的核算和审核措施。

    基础会计分录:

    购进货物

    借:库存商品等,

    应交税费-应交增值税(进项税额),

    贷:银行存款等。

    销售货物,

    借:应收账款等,

    贷:主营业务收入,

    应交税费-应交增值税(销项税额)。

    当月发生的应交未交增值税额:

    借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),

    贷:应交税费-未交增值税。

    未交增值税在以后月份上交时:

    借:应交税费-未交增值税

    贷:银行存款

    当月交纳当月增值税:

    借:应交税费-应交增值税(已交税金),

    贷:银行存款。

    工资的会计分录,

    借:生产成本(生产车间生产工人薪酬),

    制造费用(生产车间管理人员薪酬),

    管理费用(行政人员薪酬),

    销售费用(销售人员薪酬),

    研发支出(从事研发活动人员薪酬),

    在建工程等(从事工程建设人员薪酬),

    合同履约成本,

    贷:应付职工薪酬。

    实际发放:

    借:应付职工薪酬,

    贷:银行存款、库存现金等。

    社保的会计分录:

    借:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、在建工程、研发支出等,

    贷:应付职工薪酬-社会保险费。

    对于职工个人承担的社会保险费,

    借:应付职工薪酬-社会保险费,

    贷:其他应付款-社会保险费。

    购进不需安装固定资产,

    借:固定资产,

    应交税费-应交增值税(进项税额),

    贷:银行存款等。

    折旧会计分录:

    借:制造费用(生产用固定资产折旧),

    研发支出(技术研发用固定资产折旧),

    管理费用(行政管理用固定资产折旧、未使用、不需用固定资产折旧),

    销售费用(销售部门用固定资产折旧),

    在建工程(用于工程建造的固定资产折旧),

    其他业务成本(经营出租的固定资产折旧),

    贷:累计折旧。

    水电费会计分录:

    借:制造费用/管理费用/销售费用,

    应交税费-应交增值税(进项税额),

    贷:银行存款/库存现金/应付账款等。

    结转会计分录:

    借:本年利润,

    贷:主营业务成本,

    其他业务成本,

    税金及附加,

    管理费用,

    销售费用,

    财务费用,

    营业外支出,

    信用减值损失,

    资产减值损失,

    所得税费用等。

    借:主营业务收入,

    其他业务收入,

    营业外收入,

    其他收益,

    贷:本年利润,

    计提所得税费用。

    借:所得税费用,

    贷:应交税费-应交所得税。

    将所得税费用结转入“本年利润”,

    借:本年利润(把所得税扣除,得到净利润),

    贷:所得税费用。

    年度终了,企业还应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配-未分配利润”科目中。

    借或贷:本年利润

    贷或借:利润分配-未分配利润。

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