小规模附加税如何计提(小规模附加税计提比例怎么算)

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小规模附加税如何计提

小规模附加税的计提，除本月应纳税额和委托代销商外，可以采用账簿登记式计提。可以根据当期月度应纳税额进行计提，当月应纳税额作为计提基数，每月按照计税月缴纳小规模附加税。若当期月未发生销售额，月应纳税额为0，前一月月应纳税额作为计提基数，顺延至计提日前月应纳税款作为计提基数，按照计税月缴纳小规模附加税。如同一项业务当期涉及到多个销售月份，则需要分批缴纳附加税。在确定计提基数前，要从下列各期中确定对应的税额，以决定应当计提的月应纳税额：

（1）上期应纳税额；

（2）本期未付税额；

（3）本期应纳税额；

（4）本期应缴纳的委托代销商附加税；

（5）本期未缴纳的委托代销商附加税；

另外，若小规模企业以及超出小规模企业范围的生产经营项目有多个，当期月应纳税额则应各自独立确定，可以在登记式计提时，分别计提此类企业或者项目所应缴纳的税额。