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增值税专用发票跨年冲红账务怎么处理
1、确认期间：将冲红发票的贷方科目金额按跨年原则按原科目的分配看待，冲回两个期间的对应科目金额；
2、冲红过程：填写当期凭证时，需将本期及应冲红上期的金额写在同一凭证里，本期的科目用借方，上期的科目用贷方，并生成跨年冲红凭证；
3、基本账户更正：本期记账时，将冲红发票本期及上期的科目余额累计相减；
4、更正增值税：按照月度报税原则，累计更正税负账户，减去当期及上期未报税，并核算已报税的增值税；
5、备份账簿：冲红后，需将账簿及凭证进行备份，以便日后审计查询。
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