套期保值的会计处理是怎样的

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套期保值的会计处理是怎样的

一、调整银行存款：

当企业进行套期保值时，需要向银行投入一定数量的资金，通常需要以长期投资存款的形式向银行交付，其会计处理方法是：

1．增加银行存款，记入“银行存款”科目，贷方记入“实收资本”或“其他应收款”账户。

2．利息收入：银行可能会支付利息，因此在头寸产生后，应在每期结束时确认账务，将应收的利息登记在收入科目或影响利润的其他收入科目。

3．腾出资金：如果企业进行反套期保值，则可能需要从其他资金来源，如现金，债券及流动资金投资金腾出资金。将对应的账户金额减少，记入“银行存款”科目。

二、期末调节：

企业在头寸期结束时，应当计算头寸的期末价值，并根据实际获利或亏损情况进行调整，会计处理如下：

1．计入损益：如果头寸的期末价值比票面价值低，则记入“利息损失”或“交易损失”科目，贷方记入“银行存款”账户。若期末价值比票面价值高，则记入“利润”科目，贷方记入“银行存款”账户。

2．处理资金：当头寸期满，企业应收回资金，将银行存款减少，并增加相应的账户，如现金，投资或债券。