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出纳会计记账对账技巧
一、张收记帐
1.检查现金收支及余额。在每日收支和余额记录的检查最重要,来看出现金的流入和流出情况,找出与之前出纳簿的金额相的具体原因。
2.核对账单。在每日处理账单之后,财务人员应当重新检查账单,核实交易记录与实际确认一致。
3.结账查帐。在检查完日帐前,核对本期收支记录,检验结果是否准确,与余额记录是否相符,若有错,及时作修正。
4.登记供款报到。每次收款时,要将供款、凭证起号、收款金额及付款方式以记账凭证的形式进行记录,以备后续核对使用。
5.后期登记。应定期检查未及时入账的来源及金额,及时以记账凭证的形式入帐,对其事项、金额、付款日期等信息应进行准确的记录。
二、对账
1.财务人员应做到每日及时对账,严格查验会计用单据是否规范,账面数和现金额是否一致;
2.银行对账单及定期账务报表和每日出纳登记表,要比对验收余额,根据对账单的形式进行对比,对异查明原因;
3.对账的内容不仅针对日帐,而且要全面查清本期内各种收支、往来及余额情况,避免漏掉;
4.依照规定程序登记资金来源或去向,核实数据实际情况;
5.支用金额在按支用出来前,要了解有关票据及手续的实际情况,并开立账单作准备。
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