增值税纳税期递延的会计处理(纳税期递延的手段)

时间:2024/4/2 7:06:30 编辑:福途教育 标签:会计师

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    增值税纳税期递延的会计处理(纳税期递延的手段)

    增值税纳税期递延的会计处理

    1、确定纳税期

    确定纳税期计入本期税前利润之前,应先确定纳税期,根据纳税人所属的税收管辖地及纳税期限确定当期应纳税款期限。

    2、计提增值税

    纳税期未到期前,纳税人可以将本期应纳税款按17%的税率计提在利润表上,抵扣应交增值税额,表外显示计提“应交增值税”。

    3、确认税额

    纳税期已到期,根据税务机关出具的税务登记凭证确认应交税款,由“计提增值税”的余额减去,从总 利润中扣减税金及附加的税金,计入“已交增值税”。

    4、增值税纳税期递延

    企业在纳税期内可以向税务机关申请增值税纳税期延期,纳税期更改后,进行相应的记账处理,已经计提的增值税移至“应交增值税账款”栏次,不超过期限的增值税税额继续计入“计提增值税”栏次;超过期限的增值税税额应纳入“已交增值税”栏次。

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