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当月进项税额大于销项税额如何做账务处理
1. 如果月初未产生进项税,则可以进行月末红字进项税发票开具。
2. 如月初有尚未抵扣的进项税,则可以通过产生负值的进项税发票,把多余的进项税减少到与销项税额一致的数额。
3. 进行补价税金计提:未抵扣的进项税额减去销项税额后所得的值,按月累计计提,借入“应交税费-额征税状态-应交税费”费用准备金。
4. 下月开始,应当把补价税金开出负值发票,把补价税金的费用准备金全部抵扣掉,借“应交税费-额征税状态-应交税费”,把多余的税金款项转回现金。
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