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简述商业承兑汇票的基本流程
商业承兑汇票的基本流程主要分为以下几个步骤:
1. 出票人:出票人是汇票出票人,他需要将现金或银行汇票转移给收款人。
2. 承兑人:承兑人是银行或商业机构,它们承诺在汇票到期时支付汇票的货币价值。
3. 收款人:收款人是持有汇票的一方,也就是出票人付给收款人的货币价值,收款将在汇票到期时向承兑人支付。
4. 付款方:付款方是到期时将现金或银行汇票付给承兑人的财政机构。
5. 核销:承兑人收到收款人的支付,在汇票上写“已付”的的字样,标志汇票已经完成。
简述商业承兑汇票的基本流程
1、签发汇票。商业承兑汇票按照双方协定,可以由付款单位签发,也可以由收款人签发。商业承兑汇票一式三联,第一联为卡片,由承兑人(付款单位)留存;第二联为商业承兑汇票,由收款人开户银行随结算凭证寄付款人开户银行作付出传票附件;第三联为存根联,由签发人存查。商业承兑汇票由付款单位承兑。付款单位承兑时,无须填写承兑协议,也不通过银行办理,因而也就无须向银行支付手续费,只需在商业承兑汇票的第二联正面签署承兑字样并加盖预留银行的印签后,交给收款单位。由收款人签发的商业承兑汇票,应付款单位承兑,再交收款单位专类保管。
2、委托银行收款。作为收款单位,计算从本单位至付款人开户银行的邮程,在汇票到期前,提前委托银行收款。委托银行收款时,应填写一式五联的委托收款凭证,在其中委托收款凭证名称栏内注明商业承兑汇票字样及汇票号码,在商业承兑汇票第二联背面加盖收款单位公章后,一并送交开户银行。开户银行审查后办理有关收款手续,并将盖章后的委托收款凭证第一联退回给收款单位保存。
3、到期兑付。商业承兑汇票到期,付款单位存款账户无款支付或不足支付时,付款单位开户银行将按规定按照商业承兑汇票的票面金额的5%收取罚金,不足50元的按50元收取,并通知付款单位送回委托收款凭证及所附商业承兑汇票。付款单位应在接到通知的次日起2天内将委托收款凭证第五联及商业承兑汇票第联退回开户银行。付款单位开户银行收到付款单位退回的委托收款凭证和商业承兑汇票后,应在其收存的委托收款凭证第三联和第四联转账原因栏注明无款支付字样并加盖银行业务公章后,一并退回收款单位开户银行转交给收款单位,再由收款单位和付款单位自行协商票款的清偿问题。如果付款单位财务部门已将委托收款凭证第五联及商业承兑汇票第二联作了账务处理因而无法退回时,可以填制一式二联应付款项证明单,将其第一联送付款单位开户银行,由其连同其他凭证一并退回收款单位开户银行再转交收款单位。
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