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企业补缴所得税的会计处理
一、确定本次补缴所得税科目：
补缴所得税应属收入费用，科目为应交税费-应交所得税（22210102）。
二、分析会计处理：
（1）本次补缴所得税：应支出的税额就是企业的实际应交的税款，由税收缴纳单位分摊计算后汇入企业的国库，因此，企业在此笔所得税缴款中应付的税款，需要录入科目“应交税费-应交所得税（22210102）”。
（2）企业发票抵税计入待释放应交税费：为抵减应交税款，企业可在应交税费子目“待释放应交税费（22210103）”中体现本次应交税款抵减所使用的发票金额。
（3）库存现金：在按时缴款的实际情形中，企业应归还给国家的所得税应付税额，应计入库存现金-所得税收款（11210102），金额相等即可。
（4）资产负债表调整：当企业补缴所得税后，应在资产负债表中做相应调整，将“暂时性抵减应交税费”调整为“长期待摊费用”，抵减长期待摊费用（22119905）。
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