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增值税专用发票跨年度怎么处理
1、根据税收法规,跨越年级的增值税专用发票,应当折叠记账进行核销,即发票上当年的税款,在当年应开具减免税凭证之前,办理核销;而累及到第二年的税款,应延续当前的税务发票号码,记录于本年的账簿,开具减免税凭证。
2、如遇跨年度增值税专用发票,跨年度的税额应分别计入上年末的“应交税费—应交增值税”下的“未交增值税”和本年初的“应交税费—应交增值税”下的“未交增值税”。在完成折叠记账后,应将上年未交增值税减少。
3、对跨年度增值税专用发票,通常建议承租人应在所属税务机关或其专属税务代理机构办理跨年度分解申报,计算其当年的实际发生的增值税,并在会计系统中按实际发生额开设相应的准确增值税会计凭证和分析帐户。
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