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企业所得税的会计处理方法
一、计算企业所得税
1、根据《企业所得税法》规定进行计算：
(1) 计算应纳税所得额：营业收入-成本-扣除项-运营费用=应纳税所得额；
(2) 根据企业所得税税率表，计算应纳税应税所得额的税负；
(3) 计算减免税额；
(4) 计算减计税额；
(5) 计算应纳税所得额税负即可。
2、将企业所得税的计算结果记入一般性财务会计分录：
（1）税金费用（应减项）：
企业所得税费用XX（dr.）
税金准备金（cr.）
（2）税金费用（应加项）：
企业所得税减免XX（dr.）
税金准备金（cr.）
（3）发生应纳税所得额且影响期末纳税义务的情况：
销售收入XX(dr.）
企业所得税费用XX（cr.）
二、确认企业所得税准备金
1、将税金准备金金额确认进行转入
(1) 根据期末应缴纳企业所得税情况，准备企业所得税准备金；
(2) 将准备金转入税金准备金帐户，记入会计分录：
库存现金XX（dr.）
税金准备金（cr.）
2、修改企业所得税准备金余额
根据企业经常性缴纳所得税情况，修改企业所得税准备金：
企业所得税（dr.）
税金准备金XX（cr.）
总结：以上是编辑：【绿萝】整理及AI智能原创关于《企业所得税的会计处理方法
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