计提递延所得税资会计分录怎么做(递延所得税计提比例)

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计提递延所得税资会计分录怎么做？

在延期支付税款前：

1. 支出科目：应交税费（或应付税费）XXX

2. 银行科目：借：XXX 元；贷：XXX 元

在延期支付税款后：

1. 支出科目：应交税费（或应付税费）XXX

2. 银行科目：借：XXX 元；贷：XXX 元

3. 贷款科目：借：xxx 元；贷：应交税金XXX元

4. 应付利息科目：借：应付利息XXX 元；贷：银行XXX 元

递延所得税资产科目核算规则：

资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。