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小规模纳税人减免增值税后账务怎么处理办法
1. 建立增值税减免会计分录:将增值税减免金额记录于一张增值税减免会计分录,减免金额以会计科目“增值税减免”为科目方向,下级科目为“其中:减免税额”。
2. 减免税款处理:当企业减免增值税税款时,可用小规模纳税人税收专用发票减免税款的方式,具体操作流程如下:(1)减免比例由税务机关依法确定;(2)小规模纳税人减免税金时,可使用发售小规模纳税人税收专用发票,以申报该税收减免情况;(3)发票减免税款时,登记入会计账簿,记入“其他应付款—税金及附加”。
3. 回收税收减免会计凭证:小规模企业减免增值税后,应于年度结账时合并回收减免税收的会计凭证, 并由“增值税减免”-“减免税额”科目转到“税金及附加”科目。
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