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当月作废的发票怎么做账务处理
作废发票账务处理主要分为两步:
一、凭证记账:
(1)取消原来开具的应收发票,会计科目的记账方向为借;
(2)记账作废所得发票的应付金额,会计科目的记账方向为借;
(3)发票作废的凭证由发票作废的原始单据明细计算得出记账金额,会计科目的记账方向为贷;
(4)发票作废时可能有应交税金,发票作废后应增加应交税金,会计科目的记账方向为贷;
(5)发票作废后有可能需要增加相关费用项目,会计科目的记账方向为贷。
二、发票作废核销:
(1)正常发票:作废后原发票中应收发票和应付发票抵消彼此,离岸金额就为0,进行发票作废核销;
(2)作废金额大于离岸金额的:发票作废核销时,离岸金额先抵消,剩余作废金额以专用发票另行开具;
(3)作废金额小于离岸金额的:发票作废核销时,作废金额抵消后,剩余离岸金额以现金收款,或者以另行开具的专用发票收款。
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