如何分析偿债能力的财务比率(财务分析中偿债能力分析)

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如何分析偿债能力的财务比率

偿债能力是指企业能够按照债权人的要求按期支付债务的能力。 分析企业偿债能力的财务比率包括：

1.流动比率：它用于衡量公司以现金和流动资产支付其短期债务的能力。一般来说，越高越好。

2.速动比率：它衡量公司以最短时间内最快速度支付债务的能力，也可以简单地理解为公司可支出短期预付款部分的能力。一般来说，比率越大（更多）越好。

3.现金比率：它衡量公司在支付债务时可用现金和现金等价物的能力。一般来说，比率越高越好。

4.资产负债率：它衡量公司的总债务占其资产总额的比例。一般来说，比率越低越好，表明公司的偿债能力越高。

5.利息保障倍数：它衡量公司的利息保障能力。公司的运营收入应该至少大于其利息支出，这样才能确保公司能够按时支付利息。一般来说，比率越高越好。

公司的偿债能力包括短期偿债能力和长期偿债能力。反映短期偿债能力，即将公司资产转变为现金用以偿还短期债务能力的比率主要有流动比率，速动比率以及流动资产构成比率等。反映长期偿债能力，即公司偿还长期债务能力的比率主要有股东权益对负债比率、负债比率、举债经营比率、产权比率、固定资产对长期负债比率等。

1、流动比率，也称营运资金比率，是衡量公司短期偿债能力最通用的指标。计算公式如下：流动比率＝流动资产/流动负债，这一比率越大，表明公司短期偿债能力越强，并表明公司有充足的营运资金；反之，说明公司的短期偿债能力不强，营运资金不充足。一般财务健全的公司，其流动资产应远高于流动负债，起码不得低于1：1，一般认为大于2：1较为合适。

2、速动比率，是用以衡量公司到期清算能力的指标。计算公式为：速动比率＝速动资产/流动负债，速动资产的含义在差额分析法中已有介绍。投资者通过分析速动比率，可以测知公司在极短时间内取得现金偿还短期债务的能力。一般认为，速动比率最低限为0.5∶1，如果保持在1∶1，则流动负债的安全性较有保障。因为，当此比率达到1∶1时，即使公司资金周转发生困难，亦不致影响即时的偿债能力。

3、流动资产构成比率。其计算公式为：流动资产构成比率＝每一项流动资产/流动资产总额，分析这一比率的作用在于：了解每一项流动资产所占用的投资额：弥补流动比率的不足，达到检测流动资产构成内容的目的。