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非本公司人员差旅费怎样记账?
一、发生差旅费时，应先做如下处理：
1. 预核算：根据出差的地点、人员组成及出差的目的、内容等，预估每个人的差旅费用（包括旅费、食宿费，但不包括因私支出），列入“出差申请单”中，报财务部核算。
2. 报销：差旅完毕后，出差人员按实际发生的费用（以实际出差人员为准），报销财务部审批后，登记到费用报销凭证表中，报财务部记账。
3. 付款：差旅费用登记到凭证明细表中后，报财务部付款，登记到付款凭证明细表中。
二、具体记账步骤如下：
1. 内部结算：
贷：应付职工费用
借：现金
2. 按差旅费所属公司进行记账：
贷：现金—对方公司
借：应付职工费用—对方公司
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