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年度汇算清缴所得税会计分录如何做
一、填写汇算清缴申报表
1、填写完成汇算清缴申报表,根据经营情况确定当期的应纳税所得额、抵扣税前损益、税额及减免税额、纳税金额等
2、确定汇算清缴应补(退)税额。
二、准备汇算清缴所得税会计分录
1、应交税金:本年度需要补缴的税额会显示在应交税金里,会计分录:
现金或银行存款(应交税金)XXXXXX 长期应交税费(本年税费)XXXXX
2、汇算清缴收入:本年度汇算清缴收入也会在账上显示,会计分录:
现金或银行存款(税收收入)XXXXXX 汇算清缴收入XXX.
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