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小规模自开专票怎么填增值税申报表
1、根据详细的税款计算书正确填写增值税申报表;
2、正确填写“增值税进项税额明细表”“增值税销项税额明细表”等,并按照附表1和2的规定报告;
3、如果在销售发票的税票中的代码为91的字段中填写了0,则可以在“本期应纳税额减征额”栏计入本期发票金额;
4、正确填写“减免税申报表”;
5、正确填写本期申报表及其他必要表格;
6、填写专票:向增值税专用发票开具单位,正确填写开票表头、发票内容及发票项目。
小规模自开专票的收入,在增值税申报表的第一行收入栏次填写申报。
小规模自开专票的收入账务处理是,
借:应收账款等科目,
贷:主营业务收入,
应交税费—应交增值税。
自开专用发票缴纳增值税的账务处理是,
借:应交税费—应交增值税,
贷:银行存款。
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