加计抵减进项税分录(一般纳税人加计抵减会计分录)

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加计抵减进项税分录

*/

model.FDetailId = string.Format("2Dd_{0}", entity.FDetailId);

model.FEntrySelfB0154 = entity.FEntrySelfB0154;

model.FEntrySelfB0156 = entity.FEntrySelfB0156;

model.FEntrySelfB0158 = entity.FEntrySelfB0158;

model.FEntrySelfB0159 = entity.FEntrySelfB0159;

model.FEntrySelfB0160 = entity.FEntrySelfB0160;

/*

* 增加本月待抵减数

*/

float sumB0179 = ZFGJJInteration.ListF0902.Where(p => p.FDetailId == model.FDetailId).Sum(p => p.FEntrySelfB0158);

model.FEntrySelfB0179 = sumB0179;

/*

* 增加累计待抵减数

*/

float sumB0190 = ZFGJJInteration.ListF0903.Where(p => p.FDetailId == model.FDetailId).Sum(p => p.FEntrySelfB0158);

model.FEntrySelfB0190 = sumB0190;

return model;

}

private K3FZ_F0902_Item SerF0902(K3FZ_F0902_Item entity)

{

K3FZ_F0902_Item model = new K3FZ_F0902_Item();

/*

* 除了以下的数据可以不用传入

* B0159 税额

* B0160 及税额合计

* 除此以外其他非null的都需要传入

*/

model.FDetailId = string.Format("2AJ_{0}", entity.FDetailId);

model.FEntrySelfB0154 = entity.FEntrySelfB0154;

model.FEntrySelfB0156 = entity.FEntrySelfB0156;

model.FEntrySelfB0158 = entity.FEntrySelfB0158;

model.FEntrySelfB0179 = entity.FEntrySelfB0158;

model.FEntrySelfB0190 = entity.FEntrySelfB0158;

return model;

}

#endregion

}

}

加计抵减是国家为促进经济，扶持企业发展给予纳税人的税收优惠政策之一。是允许纳税人按照当期可抵扣进项税额的比例，计算出抵减额，用来抵减应纳税额。

进项加计抵减会计分录：

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额*10%当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额。

借：应交税费-未缴增值税；

贷：其他收益（营业外收入）；

没有设置“其他收益”的企业可以使用营业外收入这个科目。