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转出未交增值税怎么平账
1. 从增值税申报表中确定应缴纳增值税,计算实际缴纳的增值税与应缴纳的增值税之;
2. 如果未交增值税超过应缴纳的增值税,则应记入贷方应交税款;
3. 如果未交增值税比应缴纳的增值税少,则应记入借方应交税款;
4. 在纳税申报表的增值税进项税额里,将上步确定的值记入相应的分期条目或当期条目;
5. 平账后列入期末总账中。
销项大于进项的时候:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,
贷:应交税费-未交增值税。
年末结转分录:
借:应交税费—应交增值税—销项税额,
贷:应交税费—应交增值税—进项税额,
应交税费—应交增值税—转出未交增值税。
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