职工教育经费的计提和税前扣除包括什么(职工教育经费计提含税吗)

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职工教育经费的计提和税前扣除包括什么？

职工教育经费的计提和税前扣除包括：

1、职工自费学习经费；

2、上学费用；

3、就业精英培训费用；

4、知识产权费用；

5、培训费用；

6、学费补贴；

7、实习费用；

8、出国留学费用；

9、职工参加英语考试报名费；

10、其它有关职工教育经费。

企业职工教育培训经费列支范围包括：

1、上岗和转岗培训；

2、各类岗位适应性培训；

3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；

4、专业技术人员继续教育；

5、特种作业人员培训；

6、企业组织的职工外送培训的经费支出；

7、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；

8、购置教学设备与设施；

9、职工岗位自学成才奖励费用；

10、职工教育培训管理费用；

11、有关职工教育的其他开支。

依据：财政部 全国总工会 国家发改委教育部 科技部 国防科工委 人事部 劳动保障部 国务院国资委 国家税务总局 全国工商联关于印发《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》的通知(财建〔2006〕317号)。

税前扣除标准（需要实际发生）：

①自2018年1月1日企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

依据：财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知 ( 财税〔2018〕51号 )。

②集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知(财税〔2012〕27号)。