小规模纳税人税控抵减增值税怎么处理(小规模纳税人税控盘抵减分录)

时间:2024/1/29 8:19:23 编辑:福途教育 标签:会计师

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    小规模纳税人税控抵减增值税怎么处理(小规模纳税人税控盘抵减分录)

    小规模纳税人税控抵减增值税怎么处理

    小规模纳税人在纳税期间可以根据实际情况选择是否抵减增值税,但是需要符合国家有关规定。

    根据《增值税改革实施方案》,小规模纳税人可以抵扣增值税,但存在一定的限制。从2017年4月1日起,小规模纳税人的抵扣增值税有下述几种情形:

    (1)发票额不超过60万元的;

    (2)期末不超过20万元的;

    (3)发票额不超过200万元,且抵扣的额度不超过50万元的;

    (4)发票额不超过500万元,且抵扣的额度不超过100万元的;

    (5)发票额不超过800万元,且抵扣的额度不超过150万元的。

    根据以上规定,小规模纳税人可以根据实际情况抵减增值税,但要确保发票额和抵减金额不超过上述限额。

    小规模纳税人抵扣增值税需要注意:

    (1)必须按照规定准备完善的索取发票及费用明细;

    (2)严格按照税收法规的规定,发票真实有效,合法可靠;

    (3)记录清楚,抵减的金额不能超出预设的限额;

    (4)完成增值税税改前的发票审查和登记;

    (5)确保税款申报正确完整,不得隐瞒、抵销、转抵或计入任何金额;

    (6)存档和备案收款凭证,保存形式及整体备案收款凭证,以备核实、稽查。

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