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所得税退税的账务处理
当企业从主管税务机关获得所得税退税时,其账务处理应按如下步骤:
①银行登记
假定A公司从主管税务机关上获得所得税退税到A公司的公司账户中,首先在收入部分做以下登记:现金○○○△△△贷,银行存款○○○△△△借,两个科目的金额分别是相等的,表示实物现金的流入。
②会计核算处理
假定税务机关贴出的所得税退税凭证上明确了账务处理方式,则由会计进行核算处理,将退税凭证上写明的税款科目一一对应情况下实施登记;比如:一般企业(货物服务、不动产租赁等企业类型),依次登记税务机关认可的应税收入、全年经营费用、减免税款,计算所得额等。
③记账及报表制作
会计根据税务机关凭证上确认的税款计算公司的实际所得收入,为公司的实际的所得税作出正确的纳税申报,确保公司的税款正确登记,与银行客户及税务机关的记账状况一致;最后,会计要将税款登记入账,制作会计报表等。
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