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收到个税手续费返还如何填写企税汇算清缴报表?
答:在企业年度汇算清缴报表附表四(企业全年税务管理汇总表)中,在本期个人所得税字段下,实现“全年减征”字段填写收到的个税手续费返还金额;缴部分根据实际情况填写,如已缴纳则填“0”;抵扣字段填写“0”。
收到个税手续费返还填写企税汇算清缴报表时需要结合入账情况,以下情形可以:
(1)账上计入“其他收益”,当基础信息表“108 采用一般企业财务报表格式(2023年版)”勾选的“是”,直接将此金额填写到主表10 行“营业利润”;基础信息表108勾选的是“否”,将此金额填写到A101010 表的“营业外收入—其他”;
(2)账上计入“营业外收入”,将此金额填写到A101010 表的“营业外收入—其他”;
(3)账上计入“其他业务收入”,将此金额填写到A101010 表的“其他业务收入—其他”。
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