一般纳税人退货后开具发票该怎么做账

时间:2024/1/16 1:37:11 编辑:福途教育 标签:会计师

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    一般纳税人退货后开具发票该怎么做账

    一般纳税人退货后开具发票该怎么做账

    一般纳税人退货后开具发票的做账方法如下:

    (1)登记购货凭证

    首先,要在购货凭证中进行登记,把具体的商品数量、单价、金额等情况都确定下来,并把发票号码登记到购货凭证上。

    (2)退货入账

    将退回的商品对应的金额,存入现金银行或应收账款等相应科目。

    (3)登记销货凭证

    登记销货凭证时,需要将退货金额确定,把原购货凭证上的票据号码填写在销货凭证上,并把具体的退货内容描述清楚。

    (4)填开发票

    根据合同内容和销货凭证对开具的发票进行填制,上面标明商品名称、价格、金额、数量、税率等内容。

    一般纳税人退货后开具发票该怎么做账

    一般纳税人退货后如果已开具的情况,需要分为两种情形讨论:

    1、退货发生在开票的当月时,直接将发票作废就可以了,不用做账务处理;

    2、退货与开票不再同一月份,就要开具红字发票,账务上冲销前面的就可以了。

    其相关的账务处理如下:

    根据通知单,开具红字发票,冲销售收入和销项税金。

    借:应收账款 红字

    贷:主营业务收入 红字

    贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 红字

    同时结转销售成本

    借:主营业务成本 红字

    贷:库存商品 红字

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