以前年度发票冲红重开怎么做账

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以前年度发票冲红重开怎么做账

1、 一汽总公司办理冲红重开发票：一、准备工作：确认无误后，准备冲红重开发票所需证明材料：（1）冲红重开发票请求书；（2）原发票号码；（3）原发票金额；（4）原发票内容摘要；（5）冲红原因；（6）来源单据；（7）开票日期。二、处理流程：（1）开票员收到冲红重开发票请求书后，按要求确认冲红所有必要材料确认无误。（2）将原发票所需内容复印出来，并注明冲红原因，并将该张发票无效，销注影印至红字发票联；（3）在电子税控盘上开具新票，与原票应一致；（4）完成以上步骤后，将原发票和新发票一起存入发票册，确认发票冲红重开处理完毕；（5）在冲红重开发票号码上，改为“冲红”的字样。 三、红冲发票处理后账务记账：（1）销售发票：原发票：按负数记账：应收账款减少，代购货物减少。冲红发票：按正数记账：应收账款增加，代购货物增加，均按实际金额记账；（2）税费：原发票：按负数记账：应交税费减少，应交增值税减少，代购货物修正减少。冲红发票：按正数记账：应交税费增加，应交增值税增加，代购货物修正增加，均按实际金额记账。