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收回上年已确认为坏账的应收账款怎么做账?
(一)开收回坏账凭证:
收回坏账凭证用于标明公司将应收账款收回,具体步骤如下:
1.准备收回坏账凭证:准备收回坏账凭证,可按照公司的帐套规则准备凭证,在结账凭证的帐号上填写“ 借款待收回”帐号;
2.借款待收回:在“借款待收回”帐号上登记收回的应收账款以及每一笔的金额,在发生额的方面,将“总账凭证本位币金额”的原币金额直接转入到“借款待收回”帐号下;
3.准备应收账款凭证:可从上年账务中查找原应收账款帐号,在应收账款凭证上填写内容,将收回的应收账款金额登记进此帐号;
4.准备发生额额调整凭证:此为应收账款的账务处理,用于调整收回坏账凭证与应收账款凭证可能存在的原币金额异,需要在凭证上填写内容,登记“借款待收回”,”应收账款”两帐号之间的金额额。
(二)确认坏账:
1.统一确认所有应收账款:公司要统一确认所有未结算的应收账款,确保所确认的应收账款均已收回;
2.根据指定标准把应收账款分组:以往应收账款按照到期日期分组,比如:“三个月内到期”等;
3.审 查账款,确定坏账:按照可能性查验应收账款,根据收款日期和金额等实际情况,确定账款是否已经变成坏账;
4.做好备查证明:及时记录并做好备查证明,备查证明主要有公司的审计报告以及收回坏账的凭证等;
5.记录坏账:根据账务处理要求,记录坏账或做好相应记录,以备审计时使用。
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