计提缴纳增值税税分录怎么写(计提并缴纳增值税)

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计提缴纳增值税税分录怎么写

一、应税收入的统计提缴纳增值税税分录如下：

1. 增值税（以金额为准）：

借：应交税款科目

XX xxx

贷：销售收入科目

XX xxx

2. 增值税进项税额（以计税依据为准）：

借：预付款（进项税额）科目

XX xxx

贷：进项税额科目

XX xxx

计提时：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费-未交增值税；

下月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款，

如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费-应交增值税（已交税金），

贷：银行存款；

月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（已交税金）

应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税。月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额。