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未开票收入后期补开发票的账务处理怎么做
1、先将未开票收入录入账务，单据单别为“待开票”；
2、由会计人员每次开完发票后对照单据，将其改为实际开票所使用的单据单别；
3、发票张数与收入确认单据张数相符时，产生“增值税发票转换凭证”进行登记，将未开票的收入移动到各个客户科目；
4、发票张数不足或多出时根据实际收到的发票制作现金银行对账单，对照账务制作简易对账单进行登记，以便产生多张发票拆分或合并发票的账务处理；
5、处理完毕后，出纳根据拆分合并处理后的发票实际情况，跟踪开具正确发票，然后录入账务。
未开票收入后期补开发票，需要先把之前确认的未开票收入冲销，账务处理是，
借：主营业务收入，
应交税费—应交增值税（销项税额）。
贷：应收账款等科目。
然后按补开的发票做收入分录，
借：应收账款等科目，
贷：主营业务收入，
应交税费—应交增值税（销项税额）。
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