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如何编制现金流量表?
一、编制现金流量表的基本步骤:
1、根据历史财务报表汇总期末现金余额
2、审计账簿中期初和期末的现金流入和流出记录
3、根据财务报表和现金流的记录,核算出本期流入和流出的资金
4、汇总各项资金流入和流出,建立现金流量表
二、现金流量表编制的一般模式:
1、期初现金及现金等价物余额:期初现金余额即期初现金及现金等价物(货币资金、余额宝及银行卡等)的总和。
2、经营活动产生的现金流量:经营活动产生的现金流量项目包括:销售商品、提供劳务收到的现金;客户款项、政府补助;货币性质资产期末余额减去期初余额;已完工尚未结算收到的现金;向供应商付款减少的现金。
3、投资活动产生的现金流量:投资活动产生的现金流量项目包括:收回投资收到的现金;取得投资收益收到的现金;处置固定资产、无形资产和其他长期资产净增加的现金;投资支付的现金。
4、筹资活动产生的现金流量:筹资活动产生的现金流量项目包括:借款取得的现金;发行债券取得的现金;收到其他与筹资活动有关的现金;偿还债务支付的现金。
5、期末现金及现金等价物余额:期末现金余额即期末现金及现金等价物(货币资金、余额宝及银行卡等)的总和。
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