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小规模怎么结转增值税
一、登记
小规模纳税人需要完成纳税申报登记,包括填写《税务登记表》,填写《增值税纳税申报表》,和《国地税收抵免申报表》。
二、报税
按照税务机关规定,小规模纳税人需要每季度登记向税务机关报送纳税申报表,该表格内容有当季度应税销售额、当季度实际已缴税额、当季度减免税额等。
三、计算
纳税人需要计算自己当季度应纳税款,根据《增值税税率表》计算出其当季度应纳税款, 并按照一定的期限将款项缴清。
四、结转
纳税人在缴清自己的当季度税款后,应当将当季度未缴纳的增值税结转至下一季度。当发票间隔时间比较长时,纳税人可申请临时申报增值税,以免于期末增值税缴纳金额过大。
五、结账
完成上述步骤后,纳税人便可向税务机关核对内容,审核结束后,提交税务机关报结账表,完成期末结账登记。
小规模纳税人而言,增值税一般直接缴纳或者进行减免,其具体的分录为,
企业确认收入,计提增值税时,分录为,
借:应收账款等,
贷:主营业务收入,
应交税费—应交增值税。
实际缴纳或者减免时,做如下分录,
借:应交税费—应交增值税,
贷:银行存款/营业外收入—税收减免。
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