加计扣除的进项税额怎么做账

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加计扣除的进项税额怎么做账

1.按照当期应税凭证的实际发生金额（加上税费）记入总账，分别记录借方税费贷方进项税额，本期可以计提的进项税额按照计算公式确定：当期计提进项税额=当期进项税额×当期已完工比例；

2.记录本期计提的进项税额，进项税额发生（抵扣）的总账，借方应交增值税科目贷方进项税额；

3.记录本期应扣除的进项税额，总账又上借方进项税额贷方应交增值税科目；

4记录本期实际扣除的进项税额，总账上借方应交增值税科目贷方进项税额；

5本期未确认的进项税额应按照“增值税月（季）度进项税额抵扣情况表”记录在未确认项内，下一期在审核应总账时，确认可做抵扣的进项税额，错误的在审核时补足，补足时关联总账上相应期间可抵扣的凭证。