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预开发票后涨价如何进行账务处理
当公司收到预开发票并对商品或服务的价格涨价后,账务处理的步骤如下:
1. 核实价格涨价:确认涨价明细,同时验证价格涨价的合规性。
2. 更新预开发票:根据实际的价格涨价,将预开发票中的折扣或销售价格更新。
3. 记录涨价金额:根据新价格计算出涨价金额,并记录涨价金额。
4. 增加科目核算:在应收账款总账上增加涨价金额,并在核算中补充涨价科目。
5. 记账:将涨价金额作为应收账款,进行记账处理,完成账务处理。
《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)第十一条规定,专用发票应按下列要求开具:(一)项目齐全,与实际交易相符;
第十四条规定,一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单)。
根据上述规定,企业应按提价后的单价、实际给客户的数量开具专用发票。企业先开具发票的,数量单价与实际不符,应收回作废或按规定开具红字发票后重新开具发票。若开具的专用发票与实际交易不符,在不符合作废条件的,可向主管税务机关申请办理开具红字增值税发票的有关事宜。对销售金额不变,而销售数量发生变化,不影响进项税额和销项税额,可不进行账务处理,但原始凭证应与实际交易相符。
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