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小规模季度报表怎么填?具体报税流程是什么?
一、编制小规模季度报表
1. 首先准备报表资料:即当季度销售收入、销售成本、其他费用、明细表等;
2. 根据历史记录把当期的货币资金净流入或净流出Table(net cash flow from/to operating activities)在报表中录入。然后计算出经营活动产生的现金流量;
3. 把投资活动Table(cash flows from / to investing activities) 中所有相关项目录入,包括**投资收益支出、取得投资收益等,并计算出投资活动产生的现金流量;
4. 把融资活动Table(cash flows from / to financing activities) 中的所有相关项目录入,包括:融资支出、取得融资款等,并计算出融资活动产生的现金流量;
5. 最后根据运算出的各项现金流量,把起始货币资金余额和期末货币资金余额录入Table(Cash flow statement),以及本季度累计的现金流量,并计算余额;
6. 把总账系统中当期月末以及上期月末各部分账项累计值【损益类账户、外币类账户,应付类等账户】填入小规模季度报表,并完成汇总;
7. 编制现金日记账,把现金保证金等流动资金收支记录明细在小规模季度报表中,完成本季度现金流量资金调整式报表的编制。
二、报税流程
1. 在纳税申报之前,企业应准备好编制的季度报表中的收入、支出、税率及(或)税收优惠政策相关单据。
2. 按照所属月份申报,把企业的纳税申报表拟定好,开具收支明细表,并准备完整的税收优惠政策档案。
3. 确定纳税申报期,向县税务所提出申报时限。
4. 及时到地税务机关办理纳税申报手续,要注意保存好纳税申报单据备查核对,以防不可抗力因素影响正常纳税申报。
5. 按要求填写申报表格,认真审核,并请县税务所办理盖章,并在指定期限内把纳税申报表递交到地税务机关。
6. 在纳税申报完毕之后,要认真核对当季度的增值税税款合计金额及缴纳时间,以免出现未当期缴纳责任。
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