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退留底税额怎么做账T
1.首先,确定退留底税额的科目是什么。一般情况下,退留底税额的科目是应交税费-退留底税额。
2.把退留底税额中应退还的税款总额记入应交税费-退留底税额科目,并以借方记录。
3.当收入发生变化时,计算出实际需要缴纳的税款,把它减去退留底税额中已经存入的税款,多余的税款需要继续缴纳;反之,如果实际需要缴纳的税款少于退留底税额中缴纳的税款,则可以把多余的税款从科目 退留底税额 中记录出来,用贷方记录,以实现税款的减免。
退还增值税期末留抵税额应属对增值税应交税款的特殊处理,不属于政府补助。因此,对企业收到的退还增值税期末留抵税额事项,根据增值税会计处理的原理,会计处理为:
在收到退还增值税期末留抵税额时:
借:银行存款,
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)。
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