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给天猫的服务费怎么做账
一、确认服务费内容
服务费包括:建立店铺、品牌权益、信誉营销、售后服务、促销费用等和天猫商城有关的增值类费用。
二、记账方法
1. 凭证:应收账款—借:服务费(当期支出) 贷:银行;
2. 费用类别的对照:按付款内容属于营业外支出,将货款分配到营业外支出类别中相应的项下,如:建店费— 内部管理费用;品牌权益—宣传费;信誉营销—宣传费;售后服务—维修费;促销费用—营销费用等。
3. 月末结账:此支出在月末应收支的对账时,相应的科目在付款凭证中应登记清楚付款明细,按付款内容分类转到营业外支出项下;
4. 年末结账:需要注意的是,服务费的税金将以支出形式在年末结账时,按交易日期确定入账期间;
5. 申报企业所得税:应当认真核实服务费支出是否按照当期确认原则作出记录,并严格按照企业所得税法定的准则和计算方法报送纳税申报表,正确计算扣除服务费等营业外支出的企业所得税。
综上所述,天猫服务费的记账方式是:借服务费,贷付款银行;按付款内容属于营业外支出,再分配到营业外支出类别中相应的项下;将税金以支出形式在年末结账时,按交易日期确定入账期间;正确计算扣除服务费等营业外支出的企业所得税。
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