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跨月增值税专用发票如何开具红字发票?
跨月增值税专用发票如何开具红字发票?
1、在申请开具红字发票时,增值税纳税人(即开票方)应向税务机关进行登记、核实入库;
2、在开具红字发票前,纳税人需将原发票转移至“红字发票申请单”中,完成申请表格,并提供红字发票处理申请书和其他相关文件;
3、在开具红字发票过程中,税务机关将财务、收入及纳税凭证等文件核实登记,并出具《特批凭证》;
4、开具红字发票时,发票表头的“税务登记号”需填写《特批凭证》上“红字发票凭证号”;
5、跨月增值税专用发票红字发票适用于跨月中,抵扣的税额未抵扣的税额,需重新填开新票并加盖发票公章,并在发票附注处填写“原发票号码“、”红冲发票号码“和”认证码“;
6、红字发票使用后,抵扣的税额可以重新抵扣,红字发票认证码必须在财务系统中保存和维护,以便其他纳税人查询及监管。
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