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申报企业所得税会计分录如何做
一、确定企业所得税税务权责付款
1、完税凭证的准备；
2、准备上一期的企业所得税抵扣支付凭证。
二、企业所得税税务支付
1、管理账户：在付款时，需将税费扣除到管理账户中。
2、付费凭证的准备：将上一步扣除的所得税费用转入国家税务局，并准备付费凭证。
3、付款：付款后，开具发票。
三、企业所得税会计分录
1、应交企业所得税：
应交所得税 大
贷
管理账户
2、减免企业所得税：
减免所得税 小
贷
企业上期全年应补贴税凭证
3、实际缴纳企业所得税：
实际税收 小
贷
银行存款或现金
4、征收企业所得税
企业所得税 小
贷
应交企业所得税
大
贷
应付税款
5、企业所得税增值税
应付增值税 小
贷
实际缴税款
缴纳企业所得税的会计分录如下
借：应交税费~应交企业所得税，
贷：银行存款。
扩展阅读
计提企业所得税
借：所得税费用，
贷：应交税费~应交企业所得税。
结转企业所得税
借：本年利润，
贷：所得税费用。
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