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短期偿债能力如何分析?
短期偿债能力的分析,主要是通过短期偿债指标或短期偿债能力率来衡量企业的偿债能力。主要包括流动比率、速动比率、现金比率、产权比率和权益乘数等。
1. 流动比率:总资产/流动负债,反映企业偿还短期债务的能力,值越大越好。
2. 速动比率:流动资产(货币资金+存货+短期投资)/流动负债,反映企业仅凭流动资金支付短期债务的能力,值越大越好。
3. 现金比率:货币资金/流动负债,反映企业仅凭现金支付短期债务的能力,值越大越好。
4. 产权比率:(流动资产-存货)/流动负债,反映企业除去存货之后,依靠其他流动资产偿还短期债务的能力,值越大越好。
5. 权益乘数:流动负债/净资产,反映企业净资产可以覆盖流动负债的程度,值越小越好。
短期偿债能力分析:
一、流动比率=(流动资产/流动负债)*100%;
一般情况下,流动比率越高,反映企业短期偿债能力越强,债权人的权益越有保证。国际上通常认为流动比率为200%比较合适。
二、速动比率是反映变现性的可靠的现金、应收账款、有价证券等速动资产与流动负债对比关系的比率。速动比率=(速动资产/流动负债)*100%=〔(货币资金+短期投资+应收账款+应收票据)/流动负债〕*100%=〔(流动资产-存货-预付账款-待摊费用)/流动负债〕*100%一般情况下,速动比率越高,表明企业偿还流动负债的能力越强。国际上通常认为流动比率为100%时比较恰当。
三、现金流动负债比率=(本期经营现金净流量/期末流动负债)*100%该指标越大,表明企业经营活动产生的现金净流量越多,越能保障企业按期偿还到期债务,但也不是越大越好,该指标过大则表明企业流动资金利用不充分,盈利能力不强。
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