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进项税额转出的会计处理怎么做
1、先开具转出增值税专用发票,即开出的发票要包含后面的一些信息,包括项目名称:进项税额转出,转出税额数额,记账凭证号等,经填写后,交由税务机关审核签认,以及在增值税发票后,填写增值税进项税额转出增值税专用发票、增值税函表报送样式。
2、在征收凭证中,写明“增值税进项税额转出”,并记入减免收入。
3、将转出的进项税额金额明细准备列入税务凭证,记账凭证号等内容,以便审计、复核。
4、缴纳进项税转出后,应做到财务凭证及时入账,财务凭证应中明确转出进项税额数额,税额对应数额应及时录入税务凭证,录得数据后应开出应收帐款发票。
举例,根据税务机关有关规定,纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利的,应于发生的当月将已抵扣的,进行进项税额转出。会计处理如下:
借:应付职工薪酬—职工福利费,
贷:原材料,
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)。
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