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收到退税款会计分录怎么做
一、购货方实际发生发票,应付账款记贷:
科目:应付账款
金额:发票金额
二、购货方实际收到发票,应付账款记借:
科目:银行存款
金额:发票金额
三、购货方实际收到退税款,应付账款记贷:
科目:应付账款
金额:退税款额
四、购货方实际收到退税款,银行存款记借:
科目:银行存款
金额:退税款额
一般退税比较多的时候是企业所得税和增值税,如果是退增值税则做如下会计分录:
借:银行存款(正数)
借:应交税费—未交增值税(红字)。
如果是退企业所得税,则分年度来做如下分录:
如果在本年度退回的情况:
收到退税款时做如下分录:
借:银行存款,
贷:所得税费用。
结转所得税,
借:所得税费用,
贷:本年利润。
如果在下年度退回的情况,则做如下分录:
借:银行存款,
贷:应交税费—应交所得税。
借:应交税费—应交所得税,
贷:以前年度损益调整。
借:以前年度损益调整,
贷:利润分配—未分配利润。
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