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冲红上月发票会计分录怎么进行处理?
一般采用“抵消法”及“贷项清算法”,确定抵销会计分录如下:
① 抵消法:
原发票贷方:应收账款 XXXX
新发票借方:应收账款 XXXX
② 贷项清算法:
原发票贷方:应收账款 XXXX
新发票借方:预收账款 XXXX
无论采用哪种处理法,最终均使原贷方科目及借方科目抵消。最终任一科目(应收账款或预收账款)均未产生“应收或应付”数额。
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