小规模农业企业所得税如何进行账务处理(小规模农业公司的账务处理)

时间:2023/12/6 21:34:30 编辑:福途教育 标签:会计师

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    小规模农业企业所得税如何进行账务处理(小规模农业公司的账务处理)

    小规模农业企业所得税如何进行账务处理呢?

    一、认定小规模农业企业所得税

    1、符合小规模纳税人资格:具有独立法人资格,或者具有资格单位,年度税务登记证明中标识具有“小规模纳税人”资格的企业;

    2、未超过小规模纳税人年度应纳税收的销售额标准;

    3、具有营业执照,可以开具正规发票;

    二、账务处理

    1、在收入确认科目中征收所得税;

    2、在货物销售科目收税时,将增值税按照税务登记证上的“收取小规模纳税人标准”收取;

    3、按照税务登记证收取的税款缴纳,其中当月账龄在3个月以内的,按月报送汇总Excel表缴纳;

    4、在账龄超过3个月的账务处理中,按账龄缴纳税款,以及异地代扣代缴个人所得税的,缴纳规则以当地税收局公布的规定为准;

    5、税务机关依法抽查小规模纳税人时,按照规定提供准确详尽的账务资料。

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