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小规模农业企业所得税如何进行账务处理呢?
一、认定小规模农业企业所得税
1、符合小规模纳税人资格:具有独立法人资格,或者具有资格单位,年度税务登记证明中标识具有“小规模纳税人”资格的企业;
2、未超过小规模纳税人年度应纳税收的销售额标准;
3、具有营业执照,可以开具正规发票;
二、账务处理
1、在收入确认科目中征收所得税;
2、在货物销售科目收税时,将增值税按照税务登记证上的“收取小规模纳税人标准”收取;
3、按照税务登记证收取的税款缴纳,其中当月账龄在3个月以内的,按月报送汇总Excel表缴纳;
4、在账龄超过3个月的账务处理中,按账龄缴纳税款,以及异地代扣代缴个人所得税的,缴纳规则以当地税收局公布的规定为准;
5、税务机关依法抽查小规模纳税人时,按照规定提供准确详尽的账务资料。
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