补交增值税如何做账

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补交增值税如何做账

1. 确认增值税税率：根据纳税人的业务性质确定具体的税率，比如增值税一般税率为17%，小规模纳税人税率为3%或3.5%；

2. 对补交的增值税作凭证：如收到税局的缴税函，对补缴的增值税发放“增值税缴款凭证”；

3. 记账：缴款凭证填写完毕，从增值税专用发票进行分录，借：应交税费-应交增值税、贷：银行存款—应收票据-增值税缴款；

4. 凭证存档：有序保存增值税缴款凭证，方便税务抽查；

5. 增值税申报：根据增值税汇算清缴和增值税凭证来进行申报，报表提供增值税发票的分录，完成报税手续。

一般纳税人预缴增值税时主要做如下会计分录：

借：应交税费—应交增值税（已交税金），

贷：银行存款，

在增值税申报表中，“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。

小规模纳税人，预缴增值税时，

借：应交税费—应交增值税，

贷：银行存款，

在增值税申报表主表中，“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。

直至出现贷方余额时，做下列分录缴纳增值税：

借：应交税费—转出未交增值税，

贷：应交税费—未交增值税，

缴纳时：

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。