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如何自查银行存款日记账中的错误
一、检查收支金额的核对
1、按日期先后顺序将银行存款日记账中收支的金额分别核对,检查“存入和支取”金额是否正确,并看看是否存在金额误。
2、如果应收金额与实收金额不符,应检查应收入金额是在交接凭证上登记的,或是经手人自行加错或减少。
3、按日期依次核查总额或余额是否与上一期结转金额一致,如发现数据不一致,可能存在算错或记账错误等问题,需一一查究。
二、审核制单的核对
1、检查用户的银行存款日记账是否存在多处制单、科目划归错误、摘要缺漏等情况。
2、核查存款凭证的完整性,如记账准确无误,应检查凭证是否完全包括制单人、审核人签字等,以确保凭证正确性。
3、对科目编码有异议时,应检查用户是否正确使用和录入账务系统,检查科目编码是否为国家标准科目编码,以确保科目划归准确无误。
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