房地产企业递延所得税会计处理怎么做(投资性房地产中递延所得税负债是什么意思)

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房地产企业递延所得税会计处理怎么做

一、递延税损失的递延税会计处理。

1、在计提所得税的同时，在本期损益中计提递延税损失；

2、递延税损失减少所得税本期费用，即直接从所得税本期费用中减除本期应提税费，将减免额记到“各项税金及附加—递延税损失借方”，及“所得税本期费用贷方”；

3、建递延税损失的贷方额度，即在“递延税损失贷方”科目下建立“本期无效减免额”科目，由公司各营业部门领导审核后确认；

4、当公司发生负债及其他交易后，应当按月份确认仍可取得的递延税损失金额，分别更新近一年的递延税损失余额，并将分月余额总和作为最终可递延税损失减免金额。

二、递延税损失的期末调整会计处理。

1、根据公司在截止期内应纳税额的计算，调整所得税本期费用及递延税损失科目余额；

2、如果可以获得递延税损失减免金额，则将调整金额计入贷方递延税损失科目，并采用平均摊销的方法将其计入当期所得税本期费用中；

3、如果实际税额超出了可递延税损失，则需在本期所得税本期费用中增加相应的支出金额，并将调整金额减少到借方递延税损失科目。